Давно не новость, что государство предоставляет имущественный вычет при покупке квартиры, который можно получить у работодателя. Налогоплательщикам, имеющим на своем содержании детей, также позволено уменьшить величину взыскиваемого подоходного налога через налоговый вычет на детей.
Некоторые граждане не понимают, зачем им возвращать часть средств, внесенных в казну. Вычет – это не скидка на лечение зубов малыша или на питание в детском саду, его нельзя получить на руки. Однако это вид социальной поддержки общества, дающий возможность уменьшить налоговую базу при наличии на иждивении малолетних детей.
Содержание
- 1 Виды вычетов на детей, размеры, пределы
- 2 Лица, имеющие право получить вычет
- 3 Условия получения
- 4 Расчет суммы налогового вычета на детей
- 5 Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей) через работодателя
- 6 Получение льготы через ИФНС: этапы, сроки возврата, документы
- 7 Особенности применения вычета
Виды вычетов на детей, размеры, пределы
Под налоговым вычетом, понимается установленная государством сумма, уменьшающая величину облагаемых налогом денежных средств. Налоговые вычеты на ребенка применяются только к отцу/матери, которые трудоустроены официально и которых затрагивает налогообложение, т. е. кто платит НДФЛ со своей заработной платы.
Такой вычет применяется ко всем детям младшего возраста, имеющимся на иждивении у человека. Родитель компенсацию на взрослого ребенка не получает. Как только ребенок стал совершеннолетним, его родителям подобную льготу государство предоставлять не будет.
Возмещение части налога не начисляется наличными средствами. Сумма зарплаты, с которой уплачивается подоходный налог, просто уменьшается, как и обязательный к выплате налог.
Соответствующая статья налогового законодательства предусматривает несколько видов подобных льгот для граждан:
- Стандартный – применяется к большинству налогоплательщиков страны.
- Вычет для определенной группы лиц: инвалидов, участников ВОВ и т. д. Военнослужащий в данном случае не выделен в отдельную категорию и компенсацию по налогам будет получать на общих основаниях.
Прежде чем рассчитать вычет нужно понимать, что в зависимости от обстоятельств меняется и размер налогового послабления. Приведем таблицу, чтобы отразить, как это правильно должно действовать:
Количество детей | Особые обстоятельства | Размер льготы |
---|---|---|
Один ребенок | Нет | 1400 руб. |
Два ребенка | 2800 руб. (1 400 руб. х 2 ребенка) | |
Три и более детей | Начиная с третьего ребенка – 3000 руб., т. е. первые двое детей – 2800 руб., а на последнего получают 3000 руб. Итого: 5 800 руб. за троих детей | |
Ребенок до 18-ти лет | Инвалид любой группы | 12 000 руб. |
Ребенок до 24-х лет | Инвалид 1 или 2 группы, или студент в период обучения | 12 000 руб. |
Ребенок | Инвалид до 18-ти лет или имеющий 1-ю, 2-ю группу до 24-х лет, обучающийся на очной/заочной форме | 6 000 руб. |
Вычет положен гражданам до момента, пока общая сумма их зарплаты за весь календарный период не составит 350 000 руб. Данная величина определяется путем сложения начисленной работодателем платы с учетом необходимых выплат по НДФЛ. Заработок отражается в соответствующей справке формы 2-НДФЛ, где указывается вся сумма начислений вместе с налогом. Когда сумма достигнет этого предела, применение особого расчета бухгалтером прекращается до следующего календарного периода – года.
На уменьшенный размер налоговой базы не влияют такие факторы, как развод родителей, лишение одного из них прав или разбирательства по вопросу невыплаты алиментов. Даже при таких ситуациях оба родителя имеют право на применение к их заработку уменьшенной базы исчисления НДФЛ.
Если кто-то из родителей после развода снова выходит замуж или женится, его новому супругу также полагается получение льготы на уплату подоходного налога, так как ребенок находится на его содержании.
Лица, имеющие право получить вычет
Право на применение послабления есть у каждого налогоплательщика, на содержании которого находится несовершеннолетний или ребенок-инвалид. Помимо родных родителей, получить уменьшенный расчет налога могут:
- усыновители;
- попечители;
- опекуны.
В данном случае факт проживания и содержания детей должен быть зафиксирован документально. Подать на применение налогового вычета можно в любой момент, пока не достигнуты возрастные ограничения.
Условия получения
Чтобы к расчету заработной платы начал применяться налоговый вычет на ребенка, данный сотрудник должен официально являться родителем, опекуном или попечителем. При этом ребенок должен находиться на содержании у заявителя, а его возраст не может превышать 18-ти лет. Если речь идет о детях-инвалидах, которые обучаются очно, получая среднее или высшее образование, они не должны быть старше 24-х лет.
Вычет может быть применен только к тем лицам, которые получают официальную зарплату и выплачивают НДФЛ государству. Начисляется он ежемесячно за весь календарный период в течение одного года, пока сумма полученной заработной платы не достигнет лимита в 350 000 рублей. Начисление налога по льготной формуле может прекратиться из-за устройства на вторую работу по совместительству. Здесь самому сотруднику придется выбирать, на какой работе будут применяться налоговые послабления.
Расчет суммы налогового вычета на детей
Зная алгоритм расчета налоговой льготы, можно самостоятельно вычислить на онлайн-калькуляторе размер причитающейся компенсации или посчитать ее самостоятельно.
Пример. Заработная плата гражданки О. составляет 20 000 рублей. У нее есть один ребенок, и она подала заявление о применении вычета. Без заявления о желании уменьшить выплаты по НДФЛ в казну государства она получит сумму, рассчитанную по формуле: 20 000 руб. х 13%. Соответственно, НДФЛ составит 2 600 руб. Чистая заработная плата должна выйти в этом случае на 2600 рублей меньше: 20 000 руб. — 2 600 руб. = 17 400 руб.
В случае применения вычета расчет будет иным. НДФЛ: (20 000 руб. — 1 400 руб.) х 13% = 2 418 руб. Чистая заработная плата: 20 000 руб. — 2 418 руб. = 17 582 руб.
Когда льгота применяется к тем, у кого двое или трое детей, сумма компенсации по подоходному налогу будет больше.
Пример. Гражданин В. подал заявление о применении вычета на детей, которых у него трое. Его заработная плата составляет 50 000 рублей. В обычной ситуации расчет будет осуществляться таким образом: 50 000 руб. х 13%. Тогда НДФЛ будет равен 6 500 руб., а зарплата – 43 500 руб. (50 000 руб. — 6 500 руб.). С применением вычета на троих детей считать требуется другим образом. Вычет на троих детей составляет 5 800 руб.: по 1400 руб. за первого и второго ребенка, а также 3 000 руб. за третьего. Соответственно, НДФЛ рассчитывается по формуле (50 000 руб. — 5 800 руб.) х 13% = 5 746 руб. Расчет чистой зарплаты в этом случае: 50 000 руб. — 5 746 руб. = 44 254 руб.
Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей) через работодателя
Официальное трудоустройство предполагает, что будущего сотрудника должны сразу предупреждать обо всех бухгалтерских тонкостях начисления заработной платы и расчета налогов. Разъяснение может быть проведено как работодателем, так и сотрудником кадрового отдела. Только на практике это не так.
Налоговый кодекс закрепляет положение, по которому налоговые послабления можно получить не только в текущий период, но и путем возврата части уплаченного налога за уже прошедшее время.
Чтобы началось предоставление вычета по месту работы, сотрудник должен подать бухгалтеру соответствующее заявление о применении к нему льготы и подтвердить право на нее. Льготное начисление налога начнется сразу, как работником будет подан необходимый пакет документов.
Утвержденный образец написания заявления не предусмотрен. Предполагается, что он должен быть составлен в письменной свободной форме на имя руководителя предприятия. К нему обязательно потребуется приложить документы, подтверждающие, что ребенок проживает с тем, кто обращается за сниженным подоходным налогом. Такими документами являются:
- копия паспорта;
- копия свидетельства о рождении;
- решение суда о назначении опекуном или попечителем.
В месяц обращения заработная плата должна считаться с учетом применяемого налогового послабления. Если этого не произошло, сотрудник может обратиться с просьбой о пересчете заработной платы.
До того периода, пока работнику будет платиться уменьшенный НДФЛ, он должен регулярно подавать стандартный пакет документов, подтверждающих право на льготу. Существуют следующие требования:
- Если есть несовершеннолетний, то уменьшение налога применяется до момента, когда ему исполнится 18, а документы подаются каждый год.
- Если подросток инвалид и посещает очный факультет университета в качестве студента или аспиранта, то уменьшенный налог назначается на весь срок его обучения, и документы необходимо подавать каждый учебный год.
Согласно распространенной практике пакет документов подается ежегодно в январе. Это позволяет бухгалтеру с начала года применять вычет без необходимости пересчитывать уже выплаченную заработную плату за прошедший период.
Если уменьшение НДФЛ предоставляется на обучающегося ребенка, потребуется дополнительно представить:
- справку, полученную по месту учебы;
- медицинский документ, подтверждающий инвалидность (при наличии таковой);
- справку, подтверждающую совместное проживание родителя и ребенка.
У работодателя вычет может применяться не только на текущий момент, но и производиться пересчет за прошедший период. Если в отношении сотрудника применение льготы началось с середины года, он может подать заявление о пересчете выплаченного НДФЛ за предыдущий трудовой период. В базу должны быть внесены изменения в расчетах, НДФЛ должен быть пересчитан и произведен возврат излишне выплаченного налога.
Получение льготы через ИФНС: этапы, сроки возврата, документы
В ситуациях, когда сотрудник не обратился с письменным заявлением к работодателю о применении полагающейся ему льготы или поздно обратился, есть возможность вернуть излишне уплаченный НДФЛ через местное отделение ИНФС. Обращение можно оформлять на конец календарного года. Однако следует учитывать наличие предельного срока прошлого периода, за который можно произвести подобный перерасчет. Законом допускается, что возвращать излишки уплаченного налога можно только за прошедшие 3 года. Соответственно, при обращении в 2018 году, можно будет вернуть непримененный вычет за 2017, 2016 и 2015 года по 1 января включительно. Такое же правило о максимальных процессуальных сроках будет распространяться и на работодателя, если сотрудник работает у него в организации более 3-х лет и просит вернуть не учитывавшийся ранее вычет.
Оформление такой услуги в налоговой инспекции начинается с подачи заявления и расширенного пакета документов:
- копии паспорта и свидетельства о рождении или решений суда о попечительстве, опекунстве, усыновлении;
- справки с места работы формы 2-НДФЛ;
- декларации по форме 3-НДФЛ;
- медицинского заключения, если речь идет об инвалиде;
- справки с места обучения;
- заявления второго супруга;
- справки из органов ЗАГСа, если в свидетельстве о рождении не указывался отец;
- справки с места жительства о совместном проживании родителя и ребенка.
Весь пакет представленных документов проходит камеральную проверку. Если ее итоги подтверждают законность требований о перерасчете, он будет произведен. Соответствие выплаченных налогов и подтверждение осуществленных перечислений проверяется специальной программой. Период проведения проверки и перерасчета занимает примерно 3 месяца. Если никаких нарушений законодательства нет, излишек будет выплачиваться налоговой инспекцией на расчетный счет заявителя.
Лицо, обращающееся с требованием возврата излишне выплаченного налога, обязано изначально в заявлении указывать период, за который он хочет осуществить перерасчет. Заполненные формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ не должны содержать ошибки, исправления и помарки.
Особенности применения вычета
Декларирование всех доходов обязательно для всех граждан. Неважно, на скольких работах человек трудится. Если он осуществляет трудовую деятельность в нескольких организациях, удержание налога идет с каждого дохода.
Работник, совмещающий несколько мест занятости, не имеет права писать заявление на применение вычетов на всех работах. Ему потребуется определиться, к какой заработной плате будет применяться такая льгота, а к какой нет. Работая в нескольких организациях, одно из рабочих мест обязательно должно быть основным, а второе – совместительством. По Трудовому законодательству к совместительству применяются более мягкие условия труда и низкая оплата. Чаще всего вычет используют на той работе, на которой гражданин получает больший денежный оклад.
Для родителей-одиночек, самостоятельно воспитывающих и содержащих детей, применяется иной размер вычета. Если за вычетом обращается сотрудник, который документально числится единственным родителем, ему причитается двойной размер вычета на детей.
Получить удвоенную льготу можно, если один из родителей в добровольном порядке отказался от нее или не имеет возможности ее использования. Для этого потребуется письменное заявление об отказе от использования налогового послабления в пользу мужа/жены.
Таким образом, среди категорий граждан удвоенный вычет полагается, если:
- это мать-одиночка (ребенка родила без мужа, и в свидетельстве о рождении отец не указан);
- получателем является единоличный усыновитель, попечитель или опекун, то есть если шефство над ребенком берет только один человек, а неполная семья;
- это одинокий родитель, который после смерти второго супруга один воспитывает ребенка (вдовец/вдова);
- второй родитель сам отказался от использования вычета.
Если физическое лицо получало удвоенный вычет и вступило в новый брак, то бухгалтерия работодателя обязана возвратить в расчет стандартную сумму льготы – 1 400 руб. При последующем намерении развестись право получать увеличенную льготу может быть возобновлено.
Особое внимание налоговому вычету следует уделить тем родителям, у которых ребенок-инвалид. Для такой категории граждан срок использования послабления в части расчета НДФЛ увеличен. На него могут рассчитывать даже по достижении 18-ти лет, если подросток числится студентом и проходит обучение на очном отделении.