Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры

Российское законодательство предусматривает для своих граждан предоставление права на имущественный налоговый вычет. Продажа собственности подразумевает под данным термином занижение суммы дохода, подлежащего налогообложению, на один миллион рублей. Приобретение квартиры или постройка жилого дома сопровождается возникновением права на возврат уже уплаченного подоходного налога. Затраты на покупку жилья не должны быть более двух миллионов рублей. В случае когда сделка совершена с участием банка по программе ипотечного кредитования, данная сумма возрастает до трех миллионов фактически погашенных процентов. Пользоваться налоговой компенсацией, продавая имущество, разрешено неограниченно, а вот с тем, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры бывает путаница.

Понятие, сущность, порядок применения вычета

До наступления 2014 года поимущественный возврат полагался людям с приобретения лишь одного жилого объекта. Нововведения в законодательстве позволили возвращать деньги с нескольких объектов. Это значит, что если сумма по вычету при покупке первой жилплощади получена частично, то его остаток недополученной компенсации можно добрать в дальнейшем, приобретая очередной объект жилищной инфраструктуры. Таким образом, был решен вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в собственность второй раз. Однако это правило применительно лишь к сделкам, заключенным с начала 2014 года. Граждане, уже воспользовавшиеся своим правом возмещения до указанной даты, рассчитывать на такую привилегию не могут. Также единовременно можно возвратить НДФЛ, если покупка жилых метров была в ипотеку.

Ситуация 1. Налогоплательщик в 2011 г. на свои средства купил квартиру за 1,328 млн руб. Возмещение по налогу составит: 1,328 млн руб. х 13% = 172 640 руб. После получения этой суммы, повторно делать вычет нельзя.

Ситуация 2. В 2014 г. человек произвел покупку жилого объекта за 2,407 млн руб. Для этой цели он взял ипотеку. Проценты составили 800 000 руб. Так как максимально возможная величина затрат, с которой разрешено возвратить налог, ограничена двумя миллионами рублей, расчет размера возмещения будет выглядеть так: (2 млн руб. + 800 000 руб.) х 13% = 364 000 руб. Последующая покупка квартиры уже не дает возможности сделать возврат, так как при ипотеке вычет предоставляется единожды.

Ситуация 3. В 2015 году гражданка оформила в собственность частный дом, построенный на свои средства. Сумма документально подтвержденных расходов – 1,753 млн руб. Налог к возврату будет равен: 1,753 млн руб. х 13% = 227 890 руб. Далее собственница может повторно использовать налоговый вычет, приобретая вторую квартиру. Остаток к возврату: 260 000 руб. — 227 890 руб. = 32 110 руб.

Сроки, условия и порядок возмещения налога

Когда потребовать вычет – дело каждого. Давности по срокам нет, но существует несколько правил:

1. Декларировать покупку нужно по прошествии календарного года, когда было зарегистрировано право собственности на купленное жилье либо произошло подписание акта приема-передачи в случае, когда квартира находится в строящемся доме.
2. Если с даты покупки недвижимости истекло свыше трех лет, документы можно подать за три предыдущих года. Например, если жилье приобретено в 2012 году, теперь можно собрать документы за 2017, 2016 и 2015 годы.
3. Пенсионерам предоставляется право подать документы за три календарных года до года приобретения жилья. Воспользоваться этой привилегией можно, только если пенсионер получал заработок за указанный период официально.

Для получения вычета, связанного с приобретением жилья, нужно:

• наличие документов, доказывающих покупку имущества и понесенные затраты;
• официально работать;
• заполнить отчетность по форме 3-НДФЛ (подавать только оригинал).

Собранный пакет документов сдается работодателю или в ИФНС по месту прописки заявителя. При обращении в ИФНС возвращаются деньги постепенно. Сумма возмещения связана непосредственно с годовым доходом и, соответственно, удержанным налогом. Получать налог можно в течение одного или нескольких лет, пока не будет получена нужная сумма.

Для наглядности:

Перечисление денег на лицевой счет налогоплательщика происходит в течение четырех месяцев. Три из них отводятся налоговикам на проведение камеральной проверки заявленных данных на подлинность. Еще один месяц дается банку на непосредственный перевод денежных средств из федерального бюджета на счет лица, который является заявителем. Максимум через четыре календарных месяца со дня подачи декларации, возвращенный налог должен быть переведен на банковский счет подотчетного лица.

Распределение вычета

Индивидуальная собственность дает владельцу право на вычет ее стоимости из налогооблагаемого дохода. Если покупка осуществлялась в браке, у собственника есть возможность отказаться от этого права в пользу своего супруга/супруги. Свое право на вычет в дальнейшем собственник не теряет, чего нельзя сказать о его второй половине. Также владелец имущества может распределить вычет со своим спутником жизни, но разделить можно максимум два миллиона рублей.

Супружеские пары, покупая недвижимость, чаще оформляют собственность в совместное владение. Этот вид позволяет супругам распределять сумму, с которой каждый из них будет возвращать НДФЛ, между собой по договоренности.

Когда имущество имеет статус общей долевой собственности, каждый дольщик исчисляет размер вычета исходя из величины доли, указанной в регистрирующем документе. Здесь собственник не вправе передать свою долю совладельцу для получения возврата. Но есть исключения. Родители, чьи несовершеннолетние дети также являются собственниками приобретенного имущества, могут возвратить уплаченный налог с их долей. В этом случае право на налоговый вычет при покупке второй квартиры в будущем ребенком не теряется.

Новая редакция закона коснулась сумм, относительно которых исчисляется величина возмещения при распределении. До наступления 2014 года на собственников делились только два миллиона рублей. Изменения позволили делить между собственниками полную стоимость приобретения, но не более двух миллионов каждому.

Заполнение декларации и подача документов в ФНС

Список обязательных документов, чтобы оформить и подать декларацию в налоговую, довольно длинный и зависит от того, привлекались ли заемные средства банка или нет, подает декларацию работающий человек или пенсионер, распределяется налоговый вычет или физическое лицо является единственным собственником. Итак, стандартный перечень бумаг для оформления и сдачи отчетности выглядит так:

• копии паспорта и ИНН;
• оригинал справки о полученных доходах (2-НДФЛ), которую нужно взять у работодателя. Если официальное трудоустройство значится по нескольким местам работы, необходимо представить справки со всех таких источников доходов;
• копия договора купли-продажи имущества или договора участника долевого строительства, если речь идет о новостройке;
• копия акта-передачи квартиры налогоплательщику;
• копия свидетельства, удостоверяющего регистрацию прав на собственность;
• копии квитанций, доказывающих размер затрат (чеки, расписки, авансовые соглашения и пр.).

Если имеется обременение ипотекой, к вышеперечисленному списку добавляется:

• копия договора ипотечного кредитования;
• копия мемориального ордера (банковская бумага о перечислении заемных средств в счет оплаты недвижимости);
• оригинал справки о погашенных процентах;
• копия или оригинал выписки по счету с фактическим графиком внесения платежей заемщиком.

Пенсионеры прикладывают к стандартному списку документов ксерокопию пенсионного удостоверения. Распределяя доли между собой, супруги вкладывают копию свидетельства о заключении брака и заявление о распределении долей. Получая вычет за ребенка, нужно положить копию свидетельства о его рождении.

Основания для отказа в возвращении НДФЛ

Несмотря на достаточную гибкость процедуры возвращения НДФЛ, бывают ситуации, когда налоговые органы отказывают в выплате. Основная причина – ошибки, допущенные при заполнении отчетности или недостаток каких-либо документов.

Если недвижимое имущество оплачивалось за счет материнского капитала, средств работодателя или средств, полученных из бюджетов различных уровней, возможности вернуть налог нет. Если происходило частичное финансирование из вышеперечисленных источников, то следует из общей стоимости покупки вычитать размер такой денежной помощи и только потом исчислять сумму возврата.

Не могут сделать возврат части уплаченного НДФЛ лица, купившие жилплощадь у взаимозависимых лиц: подчиненного или работодателя, а также у близких родственников (дети, родители, братья, сестры). Нельзя оформить вычет неработающим лицам и индивидуальным предпринимателям, так как они не платят НДФЛ.

В случае когда налог не возвращают по непонятным причинам, можно обратиться за помощью в суд. Претензии должны быть обоснованными. Судебная практика показывает, что чаще всего судьи в таких вопросах поддерживают налогоплательщиков.