Расчет налогового вычета при покупке квартиры с материнским капиталом

В соответствии с НК жители Российской Федерации, которые имеют гражданство, могут компенсировать часть средств, потраченных на приобретение жилья. При оформлении сделки с недвижимостью покупатель указывает имущественный налоговый вычет, который равен цене объекта, в декларации 3-НДФЛ. Тем самым возвращая назад 13% от затрат, понесенных в связи с приобретением помещения. Это также может быть налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом.

Имущественным налоговым вычетом называется возвращение части оплаченных налогов с доходов, если произошла покупка жилой недвижимости. Этой льготой имеют право воспользоваться только граждане Российской Федерации, которые уплачивают подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ. Применять данную льготу при покупке жилого объекта вправе только собственники, которые имеют документы, официально подтверждающие факт собственности. Данная льгота будет действовать даже после продажи жилого помещения. В процессе оформления вычета учитывается размер налога за последние три года.

Размеры и пределы вычета

В процессе реализации жилой недвижимости продавец обязуется заплатить налоговый взнос на доход, который он получил от продажи своего помещения. При приобретении объекта недвижимости покупатель имеет возможность получить в этой связи налоговый вычет, снижающий базу, с которой берется налог. Наибольшая сумма вычета при реализации жилого объекта, а также приватизированных помещений или долей в них – один миллион рублей.

Гражданину предоставляется право выбора, каким способом он хочет компенсировать уплаченный в казну подоходный налог:

• оформить налоговый вычет;
• снизить свою выручку на размер по факту произведенных и документально подтвержденных затрат, которые он понес в связи с покупкой этого помещения.

Максимальный размер, от которого рассчитывается сумма возвращенных средств (13%) ограничен двумя миллионами рублей. Несмотря на то что цена квартиры выше 2 миллионов рублей, все равно налогоплательщик может возвратить не больше 260 000 рублей. Если цена жилой недвижимости менее 2 миллионов рублей, то сумма возвращенных средств при покупке будет 13% от полной стоимости помещения, прописанной в документах при оформлении сделки.

Пример. Сидоровы решили купить жилье по цене 2 600 000 рублей, где 2 147 000 рублей – собственные средства, а 453 000 рублей – средства материнского сертификата. Возврат возможно оформить лишь с 2 147 000 рублей. Так как размер стоимости недвижимости выше 2 миллионов рублей, то с целью увеличения вычета правильнее разделить его на обоих супругов. В таком случае налоговая база каждого будет 1 073 500 рублей. Рассчитаем вычет: 1 073 500 х 0,13 = 139 555 рублей. Итак, Сидоровы вернут 279 110 рублей вместо максимальных 260 000 рублей на одного супруга.

Размер имущественного налогового вычета в связи с покупкой жилой недвижимости будет неизменной величиной, которую делят на части в соответствии с затратами. Например, если процент возвращенных денежных средств был рассчитан от 1 миллиона рублей, то оставшийся 1 миллион у гражданина «в запасе». Этой частью налогоплательщик имеет возможность воспользоваться после покупки еще одного помещения, если сделка по приобретению первого была произведена до 1 января 2014 года, когда начали действовать соответствующие изменения в законе. Наибольший размер выплаты, который имеется возможность вернуть в текущем году, не может превысить сумму выплаченных заявителем налогов. Остальная часть перейдет на следующий год и так далее, пока в полной мере не будет возвращен весь вычет.

Особенности вычета при применении материнского капитала

По закону средства не возвращаются, если затраченные финансы на возведение, осуществление покупки жилой недвижимости или доли в ней взяты из материнского сертификата. Итак, есть возможность применить материнский сертификат, но возврат средств производится лишь с суммы затрат, которые были погашены личными средствами.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ доходы, которые были получены как материальная помощь, не подлежат налогообложению. Сумма материнского капитала будет рассматриваться как бюджетные средства, и на них возврат не распространяется. Таким образом, от цены жилья отнимается сумма материнского сертификата, и от полученного числа рассчитываются 13%, которые возвращает государство.

Под имущественный налоговый вычет не попадают потребительские займы и кредиты на личные цели, оформление которых производилось ранее для осуществления покупки объектов. Надо полагать, если затраченные на покупку объекта недвижимости средства были оплачены только материнским сертификатом, то оформить льготы нельзя. Если покупается жилье, и средства из госбюджета составляют лишь часть стоимости, средства можно возвратить, но размер суммы, от которой будет произведен расчет вычета, снижается на размер материнского сертификата.

При покупке объекта под материнский сертификат необходимо выделить доли собственности на каждого ребенка. В противном случае сделка не имеет законной силы и будет рассмотрена как мошенничество. Это обусловлено тем, что по закону жилье, которое приобреталось с помощью средств федерального бюджета, должно быть оформлено как долевое.

Расчет денежной разницы на приобретенную недвижимость

Средства, полученные от государства, являются материальной помощью, и налог с них не берется.

Рассмотрим пример. Семья Петровых в 2009 году осуществила покупку жилья по цене 2 миллиона рублей, из которых 453 000 рублей были оплачены из средств материнского сертификата, а оставшееся сумма – наличные деньги. Здесь в декларации 3-НДФЛ будет указана сумма имущественного налогового вычета не 2 миллиона рублей, а 1 547 000 рублей: 2 000 000 — 453 000.

Условия получения вычета

Возможность оформить налоговый вычет при покупке квартиры с использованием средств материнского капитала имеют семьи, которые:

• осуществили строительство или купили дом на личные денежные средства;
• выплатили ипотечный кредит за приобретенное или построенное жилье;
• произвели ремонт старого жилья;
• приобрели земельный участок для возведения жилья.

Чаще всего встречается покупка жилой недвижимости в ипотеку, где материнский сертификат тратится как первоначальный взнос, а остальная сумма будет заемными средствами банка.

Главными условиями для применения права на налоговый вычет будут:

• документальное подтверждение покупки жилья;
• цена жилого объекта не выше 2 миллионов рублей;
• заявитель имеет гражданство РФ и официально трудоустроен.

Сроки оформления и получения данной льготы законом не регулируются, то есть воспользоваться ей покупатель имеет возможность тогда, когда сочтет нужным при условии, что операции с объектом недвижимости произведены по прошествии 1 января 2001 года.

Право на использование данной льготы положены:

• каждому из супругов. Размер возврата будет рассчитываться относительно доли в общей стоимости недвижимости;
• детям, не достигшим совершеннолетия. В связи с тем, что они не оплачивают налоги, право на использование льготы будет передано одному из официально трудоустроенных родителей.

Порядок оформления льготы

Если при покупке жилого объекта были использованы средства материнского сертификата, порядок оформления налогового вычета следует начинать с подачи заявления в органы ФНС, которое пишется в свободной форме. Далее заявителю будет представлено подтверждение права на использование льготы. Вторым шагом будет сбор требуемых документов и их подача в ФНС. Теперь в течение месяца из налоговой службы должно прийти уведомление, которое следует передать работодателю. Если оформляется налоговый вычет при приобретении жилой недвижимости в ипотеку с материнским сертификатом, срок будет от 2 до 4 месяцев. Наибольшее время требуется для того, чтобы проверить представленные гражданином документы.

В налоговой службе потребуют следующие документы:

• паспорт гражданина РФ;
• декларация 3-НДФЛ;
• заявление в свободной форме на возврат средств из бюджета;
• документы, которые подтвердят понесенные затраты;
• копию договора на ипотеку, взятую для покупки жилья;
• сертификат на оформление материнского капитала;
• справка об оплате труда 2-НДФЛ.

Нужно внимательно отнестись к декларации 3-НДФЛ. В ней должны содержаться:

• личные данные гражданина;
• дата получения денег по материнскому сертификату;
• коды подразделения;
• адрес и район места жительства на данный момент;
• стоимость купленного объекта.

В случае если налоговой инспекцией будут выявлены ошибки в представленных бумагах либо недостаток требуемой документации, налогоплательщику будет отправлено письмо с просьбой донести не хватающее. Когда налоговый орган примет решение о выплате имущественного вычета, заявителю необходимо будет представить данные банковского счета, на который производится перевод денег.

Этапы оформления налогового вычета

Отказ в получении льгот

В возмещении части уплаченного налога могут отказать и обуславливают это следующими причинами:

• жилье покупалось у близких родственников заявителя;
• заявитель ранее уже использовал свое право на данную льготу;
• наличие ошибок в переданных в ФНС документах;
• отсутствие каких-либо нужных актов;
• нарушения в учетной документации и принятии на учет.

В случае если заявитель посчитает, что ему необоснованно отказали, он может обжаловать данное решение. С этой целью составляется жалоба, которую нужно подать в областное или центральное управление Федеральной налоговой службы, а также есть возможность подать заявление в суд.

Споры между заявителем и налоговыми органами будут рассмотрены в административном суде. Такого рода разбирательства требуют длительного заседания, изучения причин отказа и представления доказательств обеими сторонами. На практике, когда у налогоплательщика не получилось урегулировать спор с ФНС в досудебном порядке, вероятность того, что судебное решение будет принято в его пользу, очень мала. Следовательно, подавать иск необходимо лишь при появлении неоспоримых доказательств неправомерных действий налогового органа.