Сегодня многие родители стараются покупать жилье и оформлять его как в полную, так и долевую собственность своего ребенка, делая таким образом вклад в его благополучие. При этом государство дает возможность воспользоваться некоторыми льготами, предусмотренными в вопросе налогообложения.
Содержание
Значение и регулирующие законодательные акты
Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка означает уменьшение налоговой базы, за счет чего происходит снижение налогооблагаемой суммы на определенную величину, установленную законодательством. Главным правилом при этом является возникновение у несовершеннолетнего права быть собственником приобретенной квартиры или ее доли.
Данный способ социальной поддержки граждан дает возможность работающим родителям сэкономить на сделке по приобретению жилья. Государство таким образом решает ряд проблем, связанных с имущественными гарантиями малолетних граждан.
Указанные правоотношения в общей части регулируются статьями 220 и 222 Налогового кодекса РФ. Поскольку вопрос затрагивает имущественные и семейные отношения, дополнительно применяются статьи:
- 131, 624 Гражданского кодекса;
- 35–40 Семейного кодекса.
Граждане, имеющие право получить компенсацию
В НПА четко определены лица, которые могут заявить о своем праве на вычет, покупая жилое помещение и оформляя его в собственность ребенка. Согласно закону ими являются:
- отец/мать или оба родителя (как родные, так и приемные);
- лица, официально усыновившие ребенка;
- законные опекуны;
- назначенные официально попечители.
Другие родственники тоже могут иметь долю в данном жилом помещении, однако право вернуть часть уплаченного налога возникает только в случае участия в сделке вышеперечисленных лиц.
Величина вычета и алгоритм расчета
На каждого ребенка полагается по 2 млн рублей в качестве налоговой льготы. При этом законным представителям не запрещено получение своих вычетов в таком же размере. Указанную сумму можно использовать в нескольких сделках по приобретению жилых помещений.
По ипотеке сумма увеличивается до 3 млн рублей.
Размер возмещения считается по стандартной ставке (13%) и высчитывается из подоходного налога. Таким образом, сумма выгоды на каждого подростка составит максимум 260 000 рублей, а при ипотеке – 390 000 рублей.
Пример. Родителями за свои средства была куплена квартира стоимостью 6,9 млн рублей. Владельцами стали отец, мать и 10-летняя дочь в равных долях. Максимальная выгода здесь будет рассчитана исходя из доли каждого собственника. Она равна 2,3 млн рублей на каждого, значит, размер вычета будет 2 000 000 х 3 = 6 000 000 рублей. Сумма возмещения при этом составит 6 000 000 х 0,13 = 780 000 рублей. Такая сумма возникнет при полной реализации своих прав каждого из членов семьи с учетом ребенка.
В причитающуюся сумму по начисленному вычету могут быть внесены затраты на ремонт, отделку, техническую документацию, подвод коммуникаций и другое. Полный перечень указан в Налоговом кодексе (статья 220). При этом обязателен факт их документального подтверждения.
Условия для возврата части налога
Чтобы понять, как гарантированно получить налоговый вычет на ребенка, при покупке квартиры нужно соблюсти следующие условия:
- заявители должны являться резидентами России;
- претенденты на льготу обязаны иметь официальный доход, который государство облагает налогом по 13%-ной ставке;
- купить недвижимость разрешается только за семейные средства без участия родственников, работодателя, государства или благотворительных фондов;
- продавец не может являться близким родственником.
С момента наступления совершеннолетия дети могут опять заявить свое право на вычет в случае уже самостоятельного приобретения жилья.
Процедура оформления: этапы, особенности, документы
Вернуть часть подоходного налога, уплаченного ранее в казну, возможно двумя способами: через налоговую инспекцию или своего работодателя. Этапы оформления следующие:
| Через налоговую инспекцию | Через работодателя |
|---|---|
| 1. Сбор документов | |
| 2. Написание заявления | |
| 3. Заполнение подоходной декларации | 3. Сдача в налоговую всей документации |
| 4. Сдача в налоговую всей документации | 4. Получение документа не позднее 1 месяца, разрешающего оформить налоговый возврат |
| 5. Камеральная проверка инспектором налоговой службы (до 3 месяцев) | 5. Сдача документа бухгалтеру по месту работы |
| 6. Перевод денег на счет родителя в течение 1 месяца | 6. Получение зарплаты без удержания подоходного налога |
Выбор варианта зависит от срока обращения. По месту работы получить преференцию можно сразу после приобретения жилого объекта, в налоговой службе – только в году, следующем за годом совершения сделки.
Требуется наличие документов:
- удостоверение личности родителя (паспорт);
- свидетельства: о рождении детей (ребенка), о заключении брака, о регистрации в качестве налогоплательщика;
- подоходная декларация (3-НДФЛ) и справка по заработной плате (2-НДФЛ);
- документы по сделке: ДДУ или купля-продажа, свидетельство собственника, акт приема-передачи;
- для попечителей и опекунов – соответствующее решение попечительского совета;
- документы, где отражен факт расходов по жилому объекту: договор покупки участка земли под строительство, разрешение на возведение дома, приходные и расходные кассовые ордера, расписка в получении денег, квитанции о перечислении денег в пользу продавца, акты по приобретению материалов, товарные или кассовые чеки, акты приемки проектных или строительных работ;
- кредитный договор или договор оформления ипотеки, справка об уплате процентов, если были использованы кредитные средства.
Дополнительно пишется заявление произвольной формы, в котором обязательно указываются:
- адресат, куда отправляется пакет документов;
- данные заявителя: Ф. И. О., ИНН, регистрационные данные;
- просьба с обоснованием своих прав;
- опись прилагаемых документов.
Декларация по форме 3-НДФЛ может заполняться уже при явке в ИФНС. Не требуется она при получении льготы по месту работы.
Сама процедура имеет ряд особенностей.
- При совершении сделки, совершенной до 2014 года, размер вычета не превысит 2 млн рублей по всему объекту. Тогда проще реализовать частичное право на уступку не только ребенка, но и всех членов семьи.
- При льготировании ипотеки до 2014 года будет учтена вся сумма погашенных процентов. Более поздний порядок внес изменения в общую сумму долга и процентов: максимум 3 млн рублей.
- Получение льготы по месту трудоустройства будет происходить только до конца года. Потом всю цепочку нужно пройти заново.
- Перечисление денег из казначейства не может превысить величину указанного в декларации НДФЛ и уплаченного за истекший год. К примеру, при общем возмещении в 130 000 рублей и 70 000 рублей по налогу, внесенному в казну, возместится только последняя сумма, а на 60 000 придется подавать документы в будущем году.
- Заявителями не могут быть безработные или индивидуальные предприниматели со специальными налоговыми режимами. Первые не платят налог вообще, вторые – по ставке меньше 13%, поэтому им будет отказано в приеме документов. Положение может спасти второй из супругов, имеющий официальное место работы.
Спорные ситуации
На практике возникают случаи, требующие отдельного пояснения. Наиболее распространенные:
| Ситуация | Возможность получения вычета на ребенка |
|---|---|
| Родитель получал вычет ранее | Нет |
| Жилье оформлено только на ребенка | Есть, когда родитель не исчерпал свой лимит по другому жилищному объекту |
| При покупке не реализована сама возможность вычета | Есть, настоящее право не имеет срока давности |
Спорные ситуации возникают, когда нужно доказать факт соблюдения условий при предоставлении вычета. Чаще всего возникают сомнения в принадлежности супругам средств, затраченных на покупку. Если сбережения хранились в наличной форме, документально доказать их источник бывает сложно. Иногда у органов ИФНС появляются вопросы к длительности пребывания заявителей на территории РФ. Проживание и осуществление налогооблагаемой деятельности менее 183 дней в году исключает принадлежность граждан к резидентам, что лишает их права на возврат уплаченных налогов.
Реализация своего права поможет возвратить часть денежных средств, затраченных на приобретение жилья. Льгота по родителям представляет собой всего лишь возмещение уже уплаченного ими подоходного налога. Сумма по ребенку является своего рода дотацией семье от государства, так как подросток никаких налогов в казну пока не платит.
Для полной реализации своих прав в подобных сделках важно соблюсти все условия, а также правильно подготовить нужный пакет документов. Результатом будет перечисление денег на личный счет родителя или его освобождение от подоходного налога в отчетном году.
Загрузка...
