Максимальная сумма и порядок получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Чтобы возместить 13 процентов тех средств, что были заплачены за жилье, наше правительство предоставляет нам право на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Компенсация доступна всем постоянно проживающим и на законных основаниях трудящимся в РФ гражданам, поскольку с их оклада ежемесячно исчисляется НДФЛ.

Кому положена льгота

Получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку разрешается исключительно законно трудоустроенным гражданам. Важно иметь занятость не на дату обращения к налоговикам, а в предыдущий календарный период или хотя бы последние несколько месяцев, поскольку именно за этот срок налогоплательщику вернется удержание.

Обладатели собственного дела, отчисляющие 13-процентный НДФЛ, также могут претендовать и получить налоговый вычет.

Налоговый вычет за покупку недвижимой собственности для работающих в нескольких организациях насчитывается с учетом налогов из всех имеющихся мест, которые исчисляют НДФЛ за сотрудника. Поэтому если лицо обратится к работодателям, то все они вернут заявителю выплачиваемый на него ранее налог, и тогда льгота с учетом общей зарплаты будет выплачена намного быстрее.

Важно быть налоговым резидентом России: постоянно проживать в стране не менее 183 дней за год.

Как вернуть налог лицам без официальной работы? Никак. Граждане, получающие зарплату без обязательных исчислений, не имеют никаких прав получать имущественный возврат.

Супруги

Если недвижимость по сделке после 2014 года принадлежит одному из супругов, при этом муж с женой состояли в браке и работали по найму, то можно получить налоговый вычет на обоих партнеров. Чтобы получить налоговое возмещение, необходимо обоим подать обращение, каждому от своего имени. Если объект принадлежит супругам по долям, выплаты будут поделены на двоих сообразно их долям, если оба подадут документы.

Если же сделка состоялась до указанного периода, льгота начисляется на недвижимый объект, а не на заемщиков.

Дети

Когда квартира принадлежит несовершеннолетнему лицу, НДФЛ возвращается его родителям или опекунам, если они также являются владельцами и заняты на службе по найму. Положенный налоговый платеж ребенок оформит при покупке своего дома, уже став совершеннолетним.

Пенсионеры

Люди, получающие пенсию, но продолжающие трудиться, аналогично оформляют имущественный возврат на жилье, если ранее они не получали выплат по этой услуге.

Сделка через третьих лиц

С объекта, купленного третьим лицом, оформить возврат подоходного налога нельзя. Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку предполагает приобретение за личные и банковские, а не чужие финансы, на имя клиента или супруги.

Родственная сделка

Лицам, которые приобрели жилье у своих родственников, льготу не предоставляют во избежание мошенничества с незаконным получением средств из госбюджета. Юридическим лицам, а также ИП имущественное возмещение по закону также не полагается.

Иностранные граждане

Можно ли иностранцам претендовать на фискальные привилегии? Постоянно проживающие в стране мигранты с «белым» заработком вправе попросить налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке.

Что влияет на сумму возмещения

Если разбираться с тем, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, то станет ясно, что объем удержания зависит от двух условий:

• года приобретения квартиры по ипотеке;
• источника использованных денег: собственные или банковские.

Возврат при покупке высчитывается из суммы личных вложений, кредитной доплаты на покупку квартиры и выплаченных заемщиком процентных начислений.

Для возврата средств налога учитывается ипотечный заем — целевое кредитование для приобретения недвижимости. С потребительского кредитования, если залогом выступало имущество владельца, запросить льготу нельзя.

Условия льготы

Имущественный налоговый вычет частично компенсирует НДФЛ, который ранее был высчитан из зарплаты заемщика, и предоставляется лицу в связи с приобретением недвижимости.

Размер НДФЛ составляет 13 процентов, он четко регламентирован и не меняется от цены приобретённого жилья или выплачиваемой собственнику зарплаты. Вычет на квартиру действует и регулируется статьей НК за номером 220 с одноименным названием.

Выплаты полагаются при купле любых типов недвижимого имущества с любым видом оплаты, также и объекты в ипотеке. Допускаются для квартир в ипотеку на «вторичке», в новострое и объектов в ипотеку в строящемся доме, не введенном в эксплуатацию.

Вернуть подоходный налог разрешается исключительно с недвижимой собственности, которая территориально находится либо строится в России. Полученные дивиденды с ценных бумаг в расчете имущественного вычета не участвуют.

Неважно, введен дом в эксплуатацию, относится ли к новостройке или владелец возвращает налог от строящегося здания. Если контракт на сделку есть, часть НДФЛ можно вернуть.

Материнский капитал

Любые средства, полученные как госпомощь в разных программах, не принимают участия в возвращении налога. К примеру, если вы взяли квартиру в ипотеку с материнским капиталом, т. е. часть займа оплатили государственными деньгами, то имущественный возврат применяется ко всему размеру приобретения, кроме средств из маткапитала.

Если материнский капитал был использован в качестве первоначального взноса по ипотеке, возврат возможен только с займа и с процентов.

С любого объекта недвижимости можно вернуть 13% его стоимости, если собственник трудоустроен и является российским налогоплательщиком.

Изменения в правилах расчета

Примеры ситуаций

Как посчитать допустимые выплаты самостоятельно? Подсчет возможен при помощи обычного калькулятора или калькулятора в интернете.

Пример расчета: Виктор Николаевич в декабре 2013 приобрел недвижимое имущество. Обошлось оно заемщику в 10 млн р. Переплата по кредиту достигла 3,5 миллиона. Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку рассчитывается путем сложения допустимых по закону пределов, это ограниченные 2 и фактически выплаченные банку 3,5 млн. 13% от 5,5 млн калькулятор насчитывает 715 тыс. р. Т. е. 260 тыс. от цены, хотя сама квартира стоила дороже, и 455 тыс. с процентов, которые владелец оплатил банку.

Если бы Виктор Николаевич купил квартиру более дешевую, например, за 1 млн, а проценты у него составили 300 тыс., его льгота была бы куда меньше и более невыгодной, поскольку оставшуюся сумму с максимальной стоимости жилья ему никак не вернуть.

Удержание осуществляется только из тех процентов, которые уже оплачены.

К примеру, другая ситуация. Марина Алексеевна с дочерью купили квартиру год назад за 1,5 млн, проценты банку составили 200 тыс. Можно вернуть налог в 195 тыс. с общей цены и 26 тыс. с процентов. При желании приобрести еще что-нибудь на рынке недвижимости Марина Алексеевна сможет вернуть себе имущественный налог с оставшихся 500 тыс. основных растрат на жилье и с вознаграждения банку, если его размер будет менее оставшихся 2800 тыс.

Если бы Марина Алексеевна приобрела более дорогой объект, например, за 3,5 млн, она бы получила максимальную льготу в 260 тыс. плюс возврат с процентов банку размером до 390 тыс. при допустимых 3-х миллионах.

Льгота из дивидендов банку до 2014 года была более выгодной для заемщиков, однако после этого периода у граждан появилась возможность получать весь предусмотренный объем удержаний при покупке нескольких объектов

Жилье дороже/дешевле допустимого

Расчет налогового вычета вычисляется сообразно порядку того временного периода, когда владелец оформил правоустанавливающие бумаги, а не тогда, когда обратился за возвратом подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку в соответствующие органы.

Если жилье дороже допустимого предела по закону о подоходном возвращении, процент насчитывается из допустимой стоимости, а не действительной, за которую приобрели жилище.

Если цена сделки ниже, и объект приобрели ранее 2014 года, владельцу положены только 13 процентов от действительной стоимости жилья. Остаток по максимально возможному размеру возвращения не выдается владельцу позже или с другим объектом, приобретенным через какое-то время. Соответственно, оставшаяся сумма остается у государства.

Если недвижимость приобрели после переломного года, остаток с удержания возвращается владельцу со следующим объектом недвижимости: из стоимости дома или квартиры, купленной им позже.

К примеру, ваша квартира куплена вами в конце 2013. Вы получили по ней свою налоговую компенсацию. Если вами будет куплена еще одна квартира в ближайшее время или позже, вы больше не сможете получить какую-либо льготу, поскольку допустимые налоговые вычеты вами уже истрачены.

Что делать, если оклад ниже предполагаемой льготы

Возвращение процента предполагает начисление лишь той его части, которая составляет величину налога, уже оплаченного заемщиком со своей зарплаты в течение года. Если заработная плата небольшая, владелец получит лишь малую часть НДФЛ с квартиры. Поэтому, чтобы получить оставшуюся часть с налога, нужно в следующем году снова обращаться в ИФНС с пакетом требуемых бумаг. Использовать процедуру можно многократно, пока весь вычет не исчерпается.

Закон не ограничивает количество приобретенных объектов недвижимости, для которых полагается удержание. Однако закон четко регламентирует максимальную стоимость всех объектов, подлежащую компенсации.

Куда обращаться

Где и как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку? Предусмотрено два способа того, как можно оформить возмещение подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку:

• в ФНС;
• через бухгалтерию на работе.

Обратившись в ИФНС, реально получить все деньги, перечисленные за налоговый период. Кроме того, сервис nalog.ru позволяет заранее записаться на прием и проверить, все ли документы на возврат налога собраны.

Второй способ предполагает личное обращение в бухгалтерию организации, в которой вы трудоустроены. Заемщик пишет заявление и предоставляет определенный пакет бумаг. Имущественный вычет будет возвращаться в виде тех 13%, которые ранее отчислялись предприятием в ИФНС с зарплаты. Соответственно, работодатель перестанет высчитывать с вашей зарплаты НДФЛ до того времени, пока весь имущественный вычет за квартиру не будет перечислен.

Второй способ займет существенно больше времени.

Что брать с собой

Какие документы нужны? Те, что доказывают ваше право на получение льготы, и те, что подтверждают наличие недвижимости в собственности. Рекомендуется взять с собой следующие бумаги:

• паспорта;
• свидетельство о рождении ребенка, если он также является собственником, и родители хотят получить удержание за него;
• декларацию и справку по форме 3- и 2-НДФЛ соответственно. Образец первой берется в ФНС, справка о заработке — в бухгалтерии со всех мест работы, включая совместительство;
• договор покупки/продажи;
• свидетельство о собственности либо выписка;
• договор и график погашения ипотеки и требуемых процентов;
• выписку из госреестра;
• платежные квитанции о перечислениях между счетами продавца и покупателя, чеки на приобретение строительных материалов;
• справку об оплате начисленных процентов;
• свидетельство о браке, если супруги оформили кредит как созаемщики, т. е. приобрели недвижимость, находясь в браке, но квартира записана на одного из них;
• заявление от супругов о делении выплат при долевом владении;
• ИНН;
• реквизиты текущего счета для перевода средств;
• заявление в свободной форме на 13 процентов возврата.

Копии подаются в заверкой: «Копия верна. Дата. Подпись». Список документов четко регламентирован, важно предоставить все требуемые бумаги.

Помимо стандартных требований, иностранный подданный должен иметь вид на жительство и временную регистрацию.

Пакет документов заемщиков состоит из двух типов бумаг: те, которые доказывают его право воспользоваться льготой для возврата налога, и те, которые подтверждают его официальное трудоустройство с регулярными исчислениями подоходного налога.

Каков регламент обращения в ИФНС

Как получить налоговый вычет через налоговую службу? Чтобы воспользоваться услугой, налогоплательщику необходимо придерживаться следующего порядка:

• взять в ФНС бланк или сделать заполнение 3 НДФЛ декларации самостоятельно;
• на работе взять заполненное уведомление 2-НДФЛ;
• собрать копии бумаг, которые бы подтвердили право на владение недвижимостью;
• подготовить бумаги, подтверждающие расходы при покупке жилья и оплату процентов;
• если квартира куплена супругами, необходимо предоставить копию свидетельства о заключении брака, а также документ о делении размера льготы;
• отнести все справки и заявление в налоговую инспекцию.

Услуга предоставляется в отделении налоговой службы только по месту вашей регистрации. Подача документов допустима в любой день, кроме выходных, не дожидаясь конца налогового периода!

Каков регламент возвращения через работодателя

Для получения налогового вычета у нанимателя понадобится только бумага из УФНС о праве заявителя на предоставление данной услуги. Одного документа достаточно, чтобы работодатель прекратил исчисления в налоговую инспекцию. С этого момента имущественный вычет при покупке жилья в ипотеку будет насчитываться собственнику с зарплатой.

Чтобы получить уведомление из УФНС, приносите в отделение налоговой службы заявление в свободной форме о том, что вы по закону вправе претендовать на возвращение процента. Вместе с заявлением предоставляете все документы, которые бы данное заявление подтвердили. Понадобятся и копии, и оригиналы документов. После их сравнения сотрудниками налоговой службы оригиналы бумаг возвращаются их владельцу. Срок рассмотрения обращения составляет 30 дней. По истечении этого периода владелец может получить нужный документ.

Что писать в заявлении

Налоговая служба рекомендует воспользоваться стандартной формой для обращения, однако вы также можете написать заявление по любой другой форме. В заявлении должны быть указаны ваши данные, отделение, в которое вы обращаетесь, сообразно какой статьи вы вправе претендовать на возвращение налога и непосредственно обращение.

Как долго будут решать

Налоговая служба имеет право рассматривать поданное обращение на возвращение НДФЛ в течение 3 месяцев. Большая часть времени уходит на проверку документов: соответствуют ли они действительности, не был ли ранее выдан имущественный налог по другим объектам недвижимости, не было ли сделки между близкими родственниками и прочее.

Когда можно обратиться за услугой? Оформление льготы по НДФЛ возможно не позднее 3 лет после подписания договора о покупке и выдачи правоустанавливающих документов.

Если в бумагах найдено несоответствие или нужны дополнительные сведения, заемщика могут вызвать в ИФНС для предоставления необходимых бумаг.

После принятия решения собственнику отправляется уведомление с указанием даты и сроков, когда налог будет перечислен гражданину, или же отказ в выдаче налогового удержания.

Средства перечисляются налогоплательщику в течение 1 месяца.

Могут ли отказать и почему

Если вам пришло уведомление об отказе выплатить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, рекомендуется посетить отделение налоговой инспекции и поинтересоваться причинами отказа относительно вашего обращения.

Отказать могут в следующих случаях:

• не доказано ваше право возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку в связи с неправильно собранным пакетом документов (вероятно, срок их действия истек, т. е. они были получены давно, а переданы в ФНС только сейчас);
• вы подали ложные сведения о работе или же вы уже получали свой налоговый вычет;
• неправильно заполненная декларация;
• вы не трудоустроены, а потому с вашей зарплаты не исчисляется необходимый налог;
• жилье приобретено у близкого родственника;
• квартира принадлежит другому человеку.

Если обстоятельства, по которым заемщик получил отказ, можно исправить: принести актуальные справки или правильно заполнить декларацию, можно повторно обратиться за налоговым удержанием, но не позднее чем через 3 года после покупки.

Итог

Претендовать на компенсацию в виде налогового удержания могут только физические лица, купившие недвижимость за личные или банковские средства. Перечень документов стандартный и включает бумаги, подтверждающие право лица на имущество и на право воспользоваться данной государственной услугой. Получаемые лицом доходы должны быть официальными, соответственно с них должны начисляться налоги.