Действующее законодательство устанавливает налоговые льготы для некоторых категорий граждан. К ним относится и налоговый вычет на ребенка-инвалида.
Содержание
Налоговые льготы семьям с детьми-инвалидами
У родителей ребенка-инвалида имеются разнообразные льготы, в том числе и налоговые. Согласно Указу Президента лицо, не работающее в связи с уходом за ним, получает социальные выплаты не менее 60% от минимальной зарплаты.
Женщина, воспитывающая больного малыша до восьми лет, имеет право выйти на пенсию при наличии стажа не менее 15 лет. При этом время, посвященное уходу за таким ребенком, зачисляется в общую длительность трудового стажа.
Мать-одиночка, на иждивении которой находится инвалид до 16 лет, вправе работать неполный день или неполную неделю.
Налог на квартиру также начисляется с учетом льгот, предоставляемых инвалидам. Так, квартплата составляет половину положенной суммы при условии, что жилье расположено в доме муниципального или государственного фонда. Есть право на 50% скидки на все виды коммунальных услуг, включая телефон.
Инвалиды с детства, вне зависимости от группы, освобождаются от уплаты сборов на имущество, поэтому покупка и продажа недвижимости не облагается налогами.
Дети, имеющие инвалидность, их родители или социальные работники, которые ухаживают за больным, пользуются правом бесплатного проезда в городском транспорте. Один раз в год такой ребенок вправе рассчитывать на бесплатную поездку в больницу или санаторий за пределами места своего проживания. Приобретение билетов на любой вид транспорта проводится с 50% скидкой, но только в период с октября до середины мая. Данные льготы распространяются на лицо, сопровождающее инвалида первой группы.
Кому положена льгота по подоходному налогу
Стандартный вычет предоставляется каждому россиянину, если он подпадает под предусмотренные законом условия. Речь идет о следующих критериях:
- Наличие у родителей официальной работы, на которой с них взимается НДФЛ. Это правило распространяется на усыновителей, попечителей, а также опекунов.
- Состояние здоровья ребенка должно быть подтверждено соответствующими медицинскими документами.
- Отсутствие оснований для отказа в предоставлении льготы, предусмотренных законом.
- Подача пакета документов, необходимого для начисления вычета.
До какого момента предоставляется вычет
На получение данных льгот может претендовать несовершеннолетний ребенок. Согласно общему правилу детство заканчивается с достижением 18 лет. Если инвалид старше обозначенного возраста, но после завершения школьного обучения поступает в ВУЗ, то привилегии сохраняются вплоть до 24 лет. При этом не имеет значения, какое образование он получит на выходе: высшее или среднее специальное. Данное правило сохраняет силу и в период обучения лица в аспирантуре или ординатуре.
Льготный период продлевается для студента, имеющего инвалидность, только в случае его обучения на дневной форме. Если он зачислен на заочное отделение, он не имеет права на подобные привилегии. Аналогичное ограничение действует и в том случае, если ребенок пребывает на государственном иждивении, к примеру, проживает в интернате.
Размер льгот
Статья 1218 НК устанавливает, что стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется при условии, что доход родителей за год составляет не более 350 тысяч рублей. Начисления проводятся начиная с января и до месяца, когда произошло изменение финансового положения, то есть заработок достиг предельного размера.
Величина вычета на инвалида составляет 12 тысяч рублей. Эту сумму получают родители и граждане, которые усыновили ребенка. Если речь идет об опекунах, то для них льгота будет в 2 раза меньше: 6 тысяч рублей. Однако она предоставляется только при условии, что установлена первая или вторая группа. Если у инвалида имеется третья группа, то расчет производится на общих основаниях. Так, при наличии в семье двух детей вычет составляет по 1400 рублей за каждого. С рождением третьего малыша бремя налогообложения на родителей уменьшается еще на 3 тысячи.
Данная сумма не подлежит возврату, как ошибочно полагают многие россияне. Налоговый вычет предполагает выделение определенной части заработка, на которую не начисляется сбор в размере 13%.
Порядок предоставления и документация
Право на налоговый вычет возникает с момента появления малыша на свет. Если он был усыновлен, то льготы начисляются с месяца, когда было принято соответствующее решение.
Выплаты прекращаются при наступлении следующих обстоятельств:
- При достижении ребенком совершеннолетия, если только он не продолжает стационарное обучение в ВУЗе. Тогда льготный период продлевается до завершения учеты, но не дольше чем до 24 лет.
- В случае смерти ребенка.
- Если доход родителей или опекунов превысил отметку в 350 тысяч рублей. Льготы будут сняты, начиная со следующего месяца, когда имело место превышение лимита. На возобновление выплат можно претендовать уже со следующего года.
Сам процесс оформления вычета можно условно разделить на несколько стадий:
- Прежде всего, нужно проанализировать ситуацию, чтобы понять, вправе ли семья рассчитывать на налоговый вычет для инвалидов 2 группы.
- Если ответ положительный, то следует решить вопрос о варианте получения выплат: через работодателя или ИФНС по месту проживания. От выбранного варианта зависит перечень документов, необходимых для предоставления льготы.
- Подготовка требуемой документации.
| Оформление льготы по месту работы | Оформление в налоговой |
|---|---|
| Заявление | Декларация за год, в котором заявитель претендует получить льготы. Ее необходимо заполнить в четком соответствии с требованиями закона. Чтобы не допустить ошибок, рекомендуется взять за основу образец из интернета. Если заявитель не знает, какой обозначить код, то лучше доверить оформление декларации профессионалам |
| Свидетельство, подтверждающее рождение ребенка. Если он усыновлен, то представляется решение суда | Справки, подтверждающие право на уменьшение налога, то есть копия свидетельства о рождении и документы из медицинской организации |
| Справка от врача, подтверждающая наличие инвалидности | Заявление о возврате средств, излишне внесенных в качестве оплаты за ЕНВД |
| Если ребенок совершеннолетний, то дополнительно требуется представить документ из ВУЗа, подтверждающий обучение на дневной форме | Справку от работодателя по форме 2-НДФЛ. Если родители работают в нескольких местах одновременно, то необходимо оформить их соответствующее количество |
| Исполнительный лист о взыскании алиментов или договор между родителями, предусматривающий их добровольную уплату (если таковые имеются) | |
| Справка, подтверждающая неполучение вторым родителем налогового вычета |
Тонкости и нюансы
Министерство финансов в одном из последних официальных писем относительно вычетов изложило, что стандартная льгота не может суммироваться с выплатами, предусмотренными для инвалида. Другими словами, родители ребенка, имеющего проблемы со здоровьем, могут выбрать только один из разновидностей вычета. Совершенно очевидно, что большинство людей делают выбор в пользу варианта, предоставляющего им больше привилегий.
У Верховного суда на этот счет имеется особое мнение. Его суть сводится к тому, что у родителя больного ребенка, который продолжает официально работать, есть право на получение сразу двух видов льгот: стандартного и специального вычета. Исходя из количества детей, сумма первого колеблется от 1400 до 3000 рублей. Если у малыша имеется физический изъян, родители также вправе оформить соответствующий вычет.
Такое различие мнений двух органов власти влечет за собой неодинаковую практику применения законодательства в регионах страны. Однако лицо, считающее, что его права были нарушены, вправе рассчитывать на защиту со стороны суда.
Загрузка...
